НДС с авансов, счет-фактура на аванс
#1
Виктория Riana Калачева 21 ноя 2007 в 7:16
я не понимаю эту налоговую….
У меня в одном и том же налоговом периоде получен аванс и произведены услуги. Мои действия:
1. Получен аванс 15.10.2007г., делаю счет-фактуру на аванс, регистрирую в Книге продаж.
2. 31.10.2007 оказаны услуги, делаю акт и счет-фактуру, опять же регистрирую в Книге продаж.
3. Счет-фактура, выписанная при получении аванса, зарегестрирована в Книге покупок. Восстановлен НДС с аванса.
В декларации таким образом отражается:
1. полученный аванс по строке 140 раздела 3.
2. оказанная услуга отражается по строке 020 раздела 3.
3. восстановленный НДС с аванса на вычет ставлю по строке 300 раздела 3.
Я правильно делаю или нет? Я ничего не понимаю. Налоговая говорит, что это неправильно и мы 2 раза отразили НДС (п. 1 и п.2)….. Получается, что по итогам месяца перечисляется в бюджет двойной налог (с аванса и с реализации)… по идее тоже неправильно, на вычет то берется сумма не в двойном размере…
подскажите?
очень на вас надеюсь…
#2
Ирина Маленькая Леди Харина 21 ноя 2007 в 11:05
Но счет-фактуру ведь все-равно выписывать надо на аванс? или не надо? И как тогда? Ведь наперед не знаешь будет у тебя реализация или не будет? То есть если реализация была в отчетном периоде, то тогда выписанные счета-фактуры просто не включать в книгу продаж и покупок?
#3
Виктория Riana Калачева 21 ноя 2007 в 11:17
в общем как выяснилось в налоговой исполнительница (голос судя по всему принадлежит молоденькой девушке) морочила мне голову. я чуть не поседела.
Счет-фактуру на аванс надо выписывать при каждом авансе и заносить в книгу продаж. В общем я все правильно делала. Но отписаться в налоговую все равно придется 
#4
Наталья Пантелеева 21 ноя 2007 в 12:04
Из Консультанта:
"После отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав вы в обычном порядке должны выписать в двух экземплярах счет-фактуру и один из них передать покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ). Второй экземпляр следует зарегистрировать в книге продаж и хранить в журнале учета выставленных покупателям счетов-фактур (п. п. 1, 2, 16, 17 Правил).
Одновременно в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее выписанный и зарегистрированный вами в книге продаж при получении предоплаты (абз. 2 п. 13 Правил).
Изложенный порядок оформления счетов-фактур распространяется и на случаи, когда получение аванса и отгрузка товара происходят в одном налоговом периоде.
Поэтому если в начале месяца вы получили аванс, а в середине месяца отгрузили товар, то выписать счет-фактуру вам следует дважды: в момент получения авансового платежа и в момент отгрузки товара."
#5
Ирина Маленькая Леди Харина 21 ноя 2007 в 12:07
ес. А то я уже испугалась… что делаю неправильно.
#6
Ольга Ефимова 21 ноя 2007 в 14:02
А я не выписываю с/ф на аванс если услуга оказана в этом же отчетном периоде. Я понимаю что нарушаю ПБУ. но для меня это не реально, придется отдельного бухгалтера сажать на эти с\ф…. проще штраф заплатить
#7
Valentina Yashnikova 21 ноя 2007 в 15:19
А вы их что вручную делаете? у меня они автоматом выписываются … иногда, правда, сбои бывают 
но нечасто
#8
Виктория Riana Калачева 22 ноя 2007 в 4:33
Ольга Ефимова, действительно, если у вас аванс и отгрузка часто проводятся в одном налоговом периоде, проделывать такую работу очень сложно. И с какой-то стороны бесполезно, ведь сумма НДС к уплате не меняется… и даже суды так решают. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 3 февраля 2004 года Дело N Ф09-50/04-АК
Но я лучше буду продолжать делать по-старому…
#9
Ольга Ефимова 22 ноя 2007 в 10:10
Виктория Riana Данилова
Согласна с вами что лучше делать правильно.
#10
Елена Аронова 10 дек 2007 в 1:21
Валентина, а в какой программе Вы работаете, что они автоматически выписываются? и если 1С, то где нужно поставить галочку?
#11
Светлана Русанова 11 дек 2007 в 21:14
У меня счета-фактуры на аванс автоматически выписываются в программе 1С:Торговля и Склад 7.7 при формировании записей книги продаж. Главное следить, чтобы было правильное отражение выручки на счетах 62.1 и 62.2 и в договоре должна стоять галочка "Автоматическое отражение в книге продаж и книге покупок".
#12
Ирина Чистякова 24 янв 2009 в 3:10
"Налоговая говорит, что это неправильно и мы 2 раза отразили НДС (п. 1 и п.2)….. "
Если будете слушать и делать все, что говорят в налоговой, добром не кончиться.
#13
Виктория Riana Калачева 25 янв 2009 в 10:19
о вопрос уже давно закрыт продолжаю делать как и делала, а налоговая продолжает (время от времени) говорить, что это неправильно. Люди из камеральный отделов ведь говорят… Почему они там работают, если сами ничего не знают.
#14
Полинка Коровина 29 янв 2009 в 20:29
А кто может подсказать какие проводки нужно сделать, когда от поставщика поступил счет-фактура на аванс (причем на dc, сумму по договору) и какие проводки когда документ от этой же организации пришел в конце месяца? Нужно 2 раза НДС брать к вычету? Я совсем запуталась, подсажите, пожалуйста!
#15
Алексей Федоренко 30 янв 2009 в 9:44
Мне тоже не понятно.
В январе выписана сч-ф на аванс, мы принимаем к вычету ндс. В этом же январе отгружается товар. Выписывается другая сч-ф. Мы ставим ранее выписанный ндс к уплате. И опять эту же сумму ставим к вычету согласно новой сч-ф.
Такая тупость. Я еще понимаю, если отчётные периоды разные.
#16
Олеся Николаевна Кузнецова 1 фев 2009 в 17:21
Если сч.ф. на аванс от поставщиков была в том же налоговом периоде, то вы можете и не принимать ее. Это сугубо ваше дело, в законе сказано, С 1 января 2009 года при получении аванса по договору налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру на полученную предоплату и передать ее покупателю, при этом покупатель по полученному счету-фактуре получает право принять НДС к вычету. После отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) продавец выставляет соответствующий счет-фактуру, на основании которого покупатель принимает к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров (работ, услуг). При этом НДС с суммы аванса, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению в бюджет.
Важным условием, позволяющим покупателю принять к вычету НДС по авансу, является наличие условия о предоплате в договоре с продавцом и правильно оформленного платежно-расчетного документа. (Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ)
Я лично принимаю сч.ф. на аванс от поставщиков, только если это предусмотрено договором и если отгрузка будет в другом отчетном периоде, ведь принять к вычету сумму с аванса это на усмотрение организации, а не обязательное действие. Так что работайте как кому удобно, но главное если вы получаете аванс от покупателей необходима в тот же день провести сч.ф. на аванс полученный даже если отгрузка товара будет на следующий день, в книгу продаж попадет 2 сч.ф.(одна на аванс, вторая на отгрузку товаров или услуг), а в книгу покупок 1сч.ф. зачет ранее уплаченных сумм с аванса.
В программе 1С, 8.1 Бухгалтерия предприятия, все делается автоматически, она сама считает сумму аванса при поступлении денежных средств на счет (п/п входящее), выставляет сч.ф., после проведении реализации при формировании записей в книгах прод. и покупок проводит все авансы как надо, у меня нет с этим проблем.
Тоже делает при оплате аванса поставщику, в платежном поручении исходящем появилась новая закладка, сч.ф. на аванс полученная от поставщика, вносите номер и даты и она сама проводится и отражается в книгах. Я и не замечаю лишней работы, когда разносишь банк п/п по выписке, оно попутно все и делается. Удачной работы!
Разместить линк у себя на ресурсе:
На любом форуме в своем сообщении: